Διαδικτυακό σεμινάριο

Βήμα – βήμα η διαδικασία της ηλεκτρονικής διαβίβασης δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA σύμφωνα με την απόφαση Α.1138/2020

Ενδεικτικά πρακτικά παραδείγματα από την καθημερινότητα του λογιστηρίου – λογιστικού γραφείου

Η λειτουργία της πλατφόρμας, οι υποχρεώσεις των επιχειρήσεων και των λογιστών – φοροτεχνικών μέσα από χρηστικούς πίνακες και αναλυτικά παραδείγματα εφαρμογής

Για κάθε παράδειγμα παρατίθεται και η λογιστική εγγραφή στο απλογραφικό και στο διπλογραφικό λογιστικό σύστημα.

Η σχέση της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA (ηλεκτρονικά βιβλία) με τον φορολογικό έλεγχο των επιχειρήσεων

Εισηγητής: Γιώργος Κορομηλάς

Αναλυτική Θεματολογία

• Τι είναι η πλατφόρμα myDATA (ηλεκτρονικά βιβλία της Α.Α.Δ.Ε.)
• Ποιος είναι ο σκοπός διαβίβασης των εσόδων, των εξόδων και των λογιστικών εγγραφών τακτοποίησης
• Ηλεκτρονική τιμολόγηση
  • Σχέση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης και της πλατφόρμας myDATA
  • Κίνητρα για την εφαρμογή της ηλεκτρονικής τιμολόγησης
• Έκταση εφαρμογής (υπόχρεες και μη υπόχρεες οντότητες)
  • Ποιες είναι οι υποχρεώσεις διαβίβασης για το Δημόσιο, τους Ο.Τ.Α. και τα λοιπά Ν.Π.Δ.Δ.
  • Ποιες είναι οι υποχρεώσεις διαβίβασης για τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, τις αστικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες και τις ναυτιλιακές επιχειρήσεις
• Τρόποι (κανάλια) διαβίβασης
  • Ποια είναι η πιο συμφέρουσα επιλογή καναλιού για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις και τους απαλλασσόμενους της απόφασης ΠΟΛ.1002/2014
• Πρόσφατες εξελίξεις
  • Οι αλλαγές στο άρθρο 15Α του Ν.4987/2022
  • Οι κύριες αλλαγές στην απόφαση Α.1138/2020 με την απόφαση Α.1170/2023
• Χρόνος (προθεσμίες) διαβίβασης των εσόδων και των εξόδων μετά την απόφαση Α.1170/2023
• Διαβίβαση δεδομένων για τα έτη 2021, 2022, 2023 και 2024
• Απώλεια διασύνδεσης – Ενέργειες
• Διαδικασία ηλεκτρονικής διαβίβασης των δεδομένων
  • Εκδότης και Λήπτης παραστατικών – Ποιος διαβιβάζει τι
  • Μορφή και περιεχόμενο του βιβλίου αναλυτικών εγγραφών και του βιβλίου συνοπτικής απεικόνισης
  • Η έννοια των «Παραστατικών» Α.A.Δ.Ε. και η σχέση του με τα εκδιδόμενα, λαμβανόμενα παραστατικά και τις λογιστικές εγγραφές – Κατηγορίες, Είδη και Τύποι παραστατικών Α.Α.Δ.Ε.
  • Αντιστοίχιση των εκδιδομένων – λαμβανομένων παραστατικών (Ε.Λ.Π.) και των λογιστικών εγγραφών με τα «Παραστατικά» Α.Α.Δ.Ε.
  • Σύνοψη και χαρακτηρισμός συναλλαγών. Ποιες πληροφορίες διαβιβάζονται και πως ενημερώνονται τα ηλεκτρονικά βιβλία των επιχειρήσεων, (ανεξάρτητα αν λειτουργούν ως εκδότες ή/και λήπτες αυτών)
  • Ροή διαδικασίας
• Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών
  • Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών από Φ.Η.Μ. μέχρι 31.3.2024
  • Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών από Φ.Η.Μ. από 1.4.2024 και εφεξής
  • Αποκλίσεις διαβίβασης λιανικών συναλλαγών
  • Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών από μη υπόχρεους σε χρήση Φ.Η.Μ.
• Κυρώσεις για την παραβίαση της υποχρέωσης για ηλεκτρονική διαβίβαση δεδομένων στην Α.Α.Δ.Ε.
  • Μη διαβίβαση και εκπρόθεσμη διαβίβαση συναλλαγών εσόδων – εξόδων και εγγραφών τακτοποίησης στην πλατφόρμα myDATA, (νέο άρθρο 54ΙΓ του Ν.4987/2022)
  • Μη διαβίβαση δεδομένων στοιχείων λιανικής πώλησης, που εκδίδονται μέσω Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού (Φ.Η.Μ.) στο ESend, (άρθρο 54Η του Ν.4987/2022)
• Οργάνωση εργασίας λογιστή – λογιστικού γραφείου
• Ενδεικτικά παραδείγματα διαβίβασης συναλλαγών και ειδικά θέματα διαβίβασης με μετατροπή των παραστατικών Ε.Λ.Π. σε παραστατικά myDATA και παράθεση της λογιστικής εγγραφής στο απλογραφικό και διπλογραφικό λογιστικό σύστημα
• Υποβολή δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος και Φ.Π.Α.
  • Αξία φορολογητέων πράξεων και εσόδων που θα λαμβάνεται υπόψη από την Α.Α.Δ.Ε. για τον προσδιορισμό του Φ.Π.Α. και του φόρου εισοδήματος
  • Εκπτώσεις φόρων και δαπάνες που δεν θα λαμβάνονται υπόψη από την Α.Α.Δ.Ε. για τον προσδιορισμό του Φ.Π.Α. και του φόρου εισοδήματος
  • Δηλώσεις Φ.Π.Α. Τι ισχύει μέχρι τις 31.12.2023 και τι θα ισχύει από 1.1.2024 και εφεξής.
  • Συμφωνία Ε3 δηλώσεων και Ε3 myDATA
  • Όρια ανεκτών αποκλίσεων ως προς την αξία των φορολογητέων πράξεων και εσόδων που λαμβάνονται υπόψη από την Α.Α.Δ.Ε.
• Παραλείψεις – Αποκλείσεις Διαβίβασης Δεδομένων myDATA
  • Η μεθοδολογία και οι χρόνοι διαβίβασης Παραλείψεων και Αποκλίσεων
• Φορολογικός έλεγχος και πλατφόρμα myDATA
  • Ποια δεδομένα από την πλατφόρμα myDATA θα χρησιμοποιούν οι ελεγκτικές υπηρεσίες για τον έλεγχο των φορολογικών υποχρεώσεων των επιχειρήσεων
  • Απαντήσεις σε κρίσιμα ερωτήματα που αφορούν τη σχέση της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA της Α.Α.Δ.Ε. με το φορολογικό έλεγχο των επιχειρήσεων