Διαδικτυακό σεμινάριο
Βήμα – βήμα η διαδικασία της ηλεκτρονικής διαβίβασης δεδομένων στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA σύμφωνα με την απόφαση Α.1138/2020
Πρακτικά παραδείγματα με την καθημερινότητα του λογιστηρίου – λογιστικού γραφείου
Η λειτουργία της πλατφόρμας, οι υποχρεώσεις των επιχειρήσεων και των λογιστών – φοροτεχνικών μέσα από χρηστικούς πίνακες και αναλυτικά παραδείγματα εφαρμογής
Για κάθε παράδειγμα παρατίθεται και η λογιστική εγγραφή στο απλογραφικό και στο διπλογραφικό λογιστικό σύστημα.
Η σχέση της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA (ηλεκτρονικά βιβλία) με τον φορολογικό έλεγχο των επιχειρήσεων
Εισηγητής: Γιώργος Κορομηλάς
Αναλυτική Θεματολογία
- Τι είναι η πλατφόρμα myDATA (ηλεκτρονικά βιβλία της Α.Α.Δ.Ε.)
- Ποιος είναι ο σκοπός διαβίβασης των εσόδων, των εξόδων και των λογιστικών εγγραφών τακτοποίησης
- Σχέση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης και της πλατφόρμας myDATA
- Έκταση εφαρμογής (υπόχρεες και μη υπόχρεες οντότητες)
- Ποιες είναι οι υποχρεώσεις διαβίβασης για το Δημόσιο, τους Ο.Τ.Α. και τα λοιπά Ν.Π.Δ.Δ.
- Ποιες είναι οι υποχρεώσεις διαβίβασης για τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, τις αστικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες και τις ναυτιλιακές επιχειρήσεις
- Τρόποι (κανάλια) διαβίβασης – Ποια είναι η πιο συμφέρουσα επιλογή καναλιού για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις και τους απαλλασσόμενους της απόφασης ΠΟΛ.1002/2014
- Πρόσφατες εξελίξεις
- Χρόνος (προθεσμίες) διαβίβασης των εσόδων και των εξόδων
- Διαβίβαση δεδομένων για τα έτη 2021, 2022 και 2023
- Χρόνοι και μεθοδολογία διαβίβασης
- Κυρώσεις
- Απώλεια διασύνδεσης – Ενέργειες
- Διαδικασία ηλεκτρονικής διαβίβασης των δεδομένων
- Εκδότης και Λήπτης παραστατικών – Ποιος διαβιβάζει τι
- Μορφή και περιεχόμενο του βιβλίου αναλυτικών εγγραφών και του βιβλίου συνοπτικής απεικόνισης
- Η έννοια του «Παραστατικού» Α.Α.Δ.Ε. και η σχέση του με τα εκδιδόμενα και λαμβανόμενα παραστατικά – Κατηγορίες, Είδη και Τύποι παραστατικών Α.Α.Δ.Ε.
- Αντιστοίχιση των εκδιδομένων – λαμβανομένων παραστατικών (Ε.Λ.Π.) με τα «Παραστατικά» Α.Α.Δ.Ε.
- Σύνοψη και χαρακτηρισμός συναλλαγών. Ποιες πληροφορίες διαβιβάζονται και πως ενημερώνονται τα ηλεκτρονικά βιβλία των επιχειρήσεων (ανεξάρτητα αν λειτουργούν ως εκδότες ή/και λήπτες αυτών)
- Ροή διαδικασίας
- Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών
- Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών από Φ.Η.Μ. μέχρι 31.10.2023
- Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών από Φ.Η.Μ. από 1.11.2023 και εφεξής
- Αποκλίσεις διαβίβασης λιανικών συναλλαγών
- Κυρώσεις για τη μη διαβίβαση λιανικών συναλλαγών στο ESend
- Διαβίβαση λιανικών συναλλαγών από μη υπόχρεους σε χρήση Φ.Η.Μ.
- Παραδείγματα συναλλαγών και ειδικά θέματα διαβίβασης με μετατροπή των παραστατικών Ε.Λ.Π. σε παραστατικά myDATA και παράθεση της λογιστικής εγγραφής στο απλογραφικό και διπλογραφικό λογιστικό σύστημα
- Έσοδα με παραστατικά (χονδρικές και λιανικές πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών) – Επιστροφές και εκπτώσεις πωλήσεων
- Έσοδα προερχόμενα από μη χρήση υπηρεσιών (αποζημίωση ακύρωσης κράτησης σε ξενοδοχεία κ.λπ.)
- Έσοδα με λογιστικές εγγραφές (πιστωτικοί τόκοι)
- Χονδρική αγορά αγαθών (εμπορευσίμων και παγίων) από προμηθευτή ημεδαπής – αλλοδαπής – Επιστροφές και εκπτώσεις αγορών
- Αυτοτιμολόγηση
- Διαβίβαση απογραφής (αποθεμάτων λήξης τρέχουσας περιόδου και αποθεμάτων έναρξης της επόμενης περιόδου)
- Αγορές και πωλήσεις (άρθρου 45 – εμπεριεχόμενος Φ.Π.Α.)
- Δαπάνες με αποδείξεις λιανικών συναλλαγών
- Δαπάνες με δικαίωμα και χωρίς δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α.
- Ασφαλιστικές εισφορές Ε.Φ.Κ.Α. επιχειρηματία και μελών προσωπικών εταιρειών
- Δαπάνες ηλεκτρικής ενέργειας, φυσικού αερίου και ύδρευσης
- Δαπάνες τηλεφωνίας και διαδικτύου
- Διαβίβαση αρνητικών λογαριασμών (ηλεκτρικής ενέργειας, ύδρευσης, τηλεφωνίας κ.λπ.)
- Τραπεζικές δαπάνες (τόκοι και λοιπά τραπεζικά έξοδα)
- Δαπάνες μισθοδοσίας προσωπικού
- Αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων
- Πωλήσεις παγίων περιουσιακών στοιχείων (χονδρικά και λιανικά) – Λογισμός και διαβίβαση του κέρδους ή της ζημιάς από την πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων
- Ενοίκιο επαγγελματικού χώρου με εκμισθωτή φυσικό πρόσωπο
- Ενοίκιο επαγγελματικού χώρου με εκμισθωτή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα
- Ασφαλιστήρια συμβόλαια
- Συνδρομές
- Έξοδα Ε.Ι.Χ. και Φ.Ι.Χ.
- Έξοδα ταξιδίων
- Επιδοτήσεις – επιχορηγήσεις, ενισχύσεις και αποζημιώσεις που επηρεάζουν το λογιστικό και το φορολογικό αποτέλεσμα
- Επιδοτήσεις – επιχορηγήσεις, ενισχύσεις και αποζημιώσεις που δεν επηρεάζουν το λογιστικό και το φορολογικό αποτέλεσμα
- Λοιπές επιχειρηματικές δαπάνες (ΕΝ.Φ.Ι.Α., Τέλος επιτηδεύματος κ.λπ.)
- Πρόστιμα, ποινές και τόκοι
- Ιδιοχρησιμοποίηση ακινήτου
- Υποβολή δηλώσεων – Συμφωνία Ε3 δηλώσεων και Ε3 myDATA – Πρώτη και δεύτερη αντιπαραβολή
- Πότε η ασυμφωνία δηλώσεων και ηλεκτρονικών βιβλίων θεωρείται δικαιολογημένη και πότε αδικαιολόγητη και ποιες είναι οι επιπτώσεις – ενέργειες κατά την υποβολή των δηλώσεων
- Παραλείψεις – Αποκλείσεις Διαβίβασης Δεδομένων myDATA
- Η μεθοδολογία και οι χρόνοι διαβίβασης Παραλείψεων και Αποκλίσεων
- Φορολογικός έλεγχος και πλατφόρμα myDATA
- Ποια στοιχεία θα χρησιμοποιούν οι ελεγκτικές υπηρεσίες
- Απαντήσεις σε κρίσιμα ερωτήματα που αφορούν τη σχέση της ψηφιακής πλατφόρμας myDATA της Α.Α.Δ.Ε. με το φορολογικό έλεγχο των επιχειρήσεων